+7 (499) 705-75-25
Москва, м. Улица 1905 года, м. Деловой центр
Шмитовский проезд, 16, стр. 2
+7 (499) 705-75-25 Пн-Сб: 8:00–20:00, Вс: выходной
Клиника доктора Есиповой · Москва
Разберём, какие медицинские расходы могут учитываться при вычете, как запросить справку и подготовить документы. Консультация в Москве.
Оставьте номер — администратор перезвонит и поможет с записью.
ВАШ ВРАЧ В МОСКВЕ
Специального вычета на всю суррогатную программу нет: применяются правила статьи 219 НК РФ о расходах на лечение. Возможность учесть медицинскую услугу зависит от получателя лечения, плательщика и документов клиники. Вознаграждение суррогатной матери и оплата организационных услуг не становятся медицинским вычетом только потому, что входят в общий договор.
Есипова Ольга Николаевна
Главный врач, гинеколог-эндокринолог, акушер-гинеколог, кандидат медицинских наук, врач интегративной медицины.
Налоговый вычет за суррогатное материнство нельзя рассчитывать со всей стоимости программы. Учитываются расходы, соответствующие условиям социального вычета на лечение. Основание — подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ: он предусматривает вычет за медицинские услуги, оплаченные для самого налогоплательщика, его супруга и других указанных в законе членов семьи. Сам факт оплаты лечения суррогатной матери не даёт будущим родителям автоматического права на вычет.
Медицинская часть программы ЭКО может учитываться как дорогостоящее лечение. В пункте 3 соответствующего перечня, утверждённого постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458, прямо предусмотрено суррогатное материнство в части проведения программы ЭКО. Это не означает, что к дорогостоящему лечению относится весь договор с клиникой или агентством: необходимо учитывать состав фактически оказанных медицинских услуг.
Вознаграждение суррогатной матери, услуги по подбору кандидатуры, юридическое сопровождение, поездки и проживание не являются самостоятельными расходами на лечение для этого вычета. Поэтому медицинские услуги и остальные платежи программы необходимо рассматривать отдельно.
Порядок расчёта зависит от кода в справке об оплате медицинских услуг. Код 1 обозначает обычные медицинские услуги: для расходов с 2024 года действует общий лимит соответствующих социальных вычетов — 150 000 рублей за календарный год. Код 2 обозначает дорогостоящее лечение, к которому этот лимит не применяется. Категорию услуг и код определяет медицинская организация. При этом сумма расходов, принимаемых к вычету, — не то же самое, что сумма возвращаемого НДФЛ.
Расходы в Москве и Беларуси учитываются раздельно. Для российского вычета медицинская организация должна иметь соответствующую лицензию, выданную по законодательству РФ. Оплаченные медицинские услуги московской клиники могут учитываться при соблюдении остальных условий вычета. Расходы на лечение в белорусском партнёрском центре в российский социальный вычет на лечение не включаются.
Условный пример: в 2026 году вы оплатили своё лечение, имеете доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и достаточную сумму налога к возврату. Это пример расчёта, а не стоимость программы.
| Вид расходов | Расчёт | Возможный возврат |
|---|---|---|
| Обычное лечение: 180 000 ₽ | Вычет — 150 000 ₽, если общий лимит не использован на другие социальные расходы. | 150 000 × 13% = 19 500 ₽ |
| Дорогостоящее лечение: 400 000 ₽ | В справке клиники указан код 2; расходы соответствуют требованиям вычета. | 400 000 × 13% = 52 000 ₽ |
| Оба вида лечения в одном году | При выполнении условий примера учитываются 150 000 ₽ + 400 000 ₽. | Всего: 71 500 ₽ |
Размер возврата зависит от ставки и налоговой базы. При прогрессивной шкале НДФЛ расчёт может отличаться от примера; вернуть больше соответствующего уплаченного налога нельзя. Неиспользованный остаток социального вычета на следующий год не переносится.
Для расходов с 1 января 2024 года основным подтверждением оплаты медицинских услуг служит справка по форме ФНС.
Обратитесь в клинику, где оплачены услуги. Укажите год расходов, сведения о плательщике и пациенте. Проверьте сумму и код лечения.
После окончания года подайте 3-НДФЛ через личный кабинет ФНС. В течение года можно оформить вычет у работодателя после подтверждения налоговой.
Если клиника передаёт сведения в ФНС, может быть доступен упрощённый порядок. Проверьте предзаполненное заявление и реквизиты счёта.
Для сверки держите под рукой договор и сведения об оплате. При оплате лечения родственника могут понадобиться документы, подтверждающие родство.
Вопросы о программе
Ответы на основные вопросы по теме страницы.
Администраторы помогут с записью
+7 (499) 705-75-25 Пн-Сб: 8:00-20:00, Вс: выходнойНет. Учитываются только расходы, которые соответствуют условиям вычета на лечение. Нужны отдельный расчёт медицинских услуг и справка клиники; общий договор на программу не подтверждает право на вычет со всех платежей.
Нет. Учитываются только расходы, которые соответствуют условиям вычета на лечение. Нужны отдельный расчёт медицинских услуг и справка клиники; общий договор на программу не подтверждает право на вычет со всех платежей.
За лечение в белорусском партнёрском центре — нет. По разъяснению ФНС, расходы на лечение в зарубежных клиниках не принимаются к российскому социальному вычету: медицинская организация должна иметь лицензию, выданную в соответствии с законодательством РФ. Расходы на медицинские услуги московской клиники рассматриваются отдельно: их можно заявить к вычету при соблюдении условий статьи 219 НК РФ и наличии справки об оплате медицинских услуг. В справку московской клиники включаются только оказанные ею медицинские услуги; расходы на услуги белорусского партнёрского центра в неё не включаются.
Категорию услуги определяет клиника по действующему перечню. Ориентируйтесь на код в справке, а не на размер счёта. При сомнениях уточните код у организации, которая оказала услугу.
В общем случае в 2026 году можно подать декларации за расходы 2023, 2024 и 2025 годов. Для расходов 2023 года действуют прежние лимиты и документы. Расходы 2026 года можно заявить через работодателя в текущем году или декларацией после его окончания.
Вычет уменьшает соответствующую налоговую базу. Если такой базы и уплаченного налога нет, возвращать нечего. Сам по себе платёж за лечение не создаёт право на денежную выплату.
Обратитесь к администратору и сообщите год оплаты, данные пациента и налогоплательщика. За услуги партнёрского центра справку нужно запрашивать непосредственно у этого центра.
Напишите нам — поможем выбрать нужный формат записи.
Контакты
Мы всегда готовы ответить на ваши вопросы, подобрать удобное время для записи
и помочь с выбором услуг. Свяжитесь с нами любым удобным способом.
+7 (499) 705-75-25
clinic@esipova-med.ru
Пн–Сб: 8:00 – 20:00
Вс: выходной
Для наших пациентов доступна парковка рядом с клиникой. Заезд со стороны Шмитовского проезда.
Клиника оборудована пандусами для маломобильных пациентов.
Мы гарантируем полную конфиденциальность и бережное отношение к каждому пациенту.
